Wer dauerhaft nach Georgien zieht, trifft nicht nur eine Lebens-, sondern auch eine Steuerentscheidung. Bevor die georgischen Standortvorteile greifen, will der Wegzug aus dem Heimatland sauber abgewickelt sein. Dieser Beitrag erklärt die wichtigsten Stolpersteine – allen voran die Wegzugsbesteuerung – und warum Reihenfolge und Planung entscheidend sind.
Wegzug ist mehr als Koffer packen
Der Wegzug nach Georgien beginnt steuerlich nicht in Tiflis, sondern im Heimatland. Deutschland und Österreich lassen ihre Steuerpflichtigen nicht ohne Weiteres ziehen: Beide Länder kennen eine sogenannte Wegzugsbesteuerung, die beim Verlassen des Landes greifen kann. Wer das ignoriert, riskiert böse Überraschungen – im schlimmsten Fall eine Steuerlast auf Gewinne, die nie realisiert wurden.
Genau deshalb gilt: Der Wegzug nach Georgien sollte geplant werden, bevor er vollzogen wird. Das SOLO-Konto und die georgische Ansässigkeit sind die zweite Hälfte der Geschichte – die erste ist der saubere Abschied vom alten Steuerstatus.
Die deutsche Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG)
Für deutsche Steuerpflichtige ist § 6 AStG der zentrale Punkt beim Wegzug nach Georgien. Die Vorschrift fingiert beim Wegzug einen Verkauf von Anteilen an Kapitalgesellschaften zum Verkehrswert – obwohl kein Euro fließt. Besteuert werden die stillen Reserven, als hätte man die Anteile am Tag des Wegzugs verkauft.
| Merkmal | § 6 AStG (Stand 2026) |
|---|---|
| Wen es trifft | Beteiligung von mind. 1 % an einer Kapitalgesellschaft (Privatvermögen) |
| Vorgeschichte | in den letzten 12 Jahren mind. 7 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig |
| Folge | fiktive Veräußerung zum gemeinen Wert, Besteuerung der stillen Reserven |
| Zahlung | seit 2022 keine zinslose Stundung mehr; Ratenzahlung über 7 Jahre |
Wichtig: Georgien ist kein EU-/EWR-Staat. Die früher für EU-Wegzüge mögliche unbefristete, zinslose Stundung ist seit dem ATAD-Umsetzungsgesetz 2022 ohnehin entfallen – beim Wegzug nach Georgien als Drittstaat bleibt regelmäßig nur die Ratenzahlung über sieben Jahre, oft gegen Sicherheitsleistung.
§ 6 AStG ist hochkomplex und einzelfallabhängig. Dieser Beitrag dient der Orientierung und ersetzt keine Steuerberatung. CMC ist kein Steuerberater; die steuerliche Begleitung erfolgt über Team und Netzwerk.
Die österreichische Wegzugsbesteuerung
Auch Österreich besteuert beim Wegzug nach Georgien stille Reserven in Beteiligungen. Für Wegzüge in EU-/EWR-Staaten gab es das Konzept der Nichtfestsetzung; bei einem Drittstaat wie Georgien wird die Steuer dagegen grundsätzlich festgesetzt – mit der Möglichkeit, sie für bestimmtes Vermögen über mehrere Jahre in Raten zu entrichten. Die Details haben sich über die Jahre verschoben, weshalb auch hier eine aktuelle Einzelfallprüfung unverzichtbar ist.
Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§ 2 AStG)
Ein oft übersehener Punkt beim Wegzug nach Georgien: Mit dem Wegzug endet die Steuergeschichte im Heimatland nicht zwingend. Deutschland kann über die erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§ 2 AStG) noch bis zu zehn Jahre auf bestimmte inländische Einkünfte zugreifen, wenn wesentliche wirtschaftliche Interessen im Inland fortbestehen. Wer sauber wegziehen will, muss diese Anknüpfungspunkte kennen und bewusst gestalten.
Reihenfolge und Substanz
Der erfolgreiche Wegzug nach Georgien folgt einer klaren Logik: erst die steuerliche Seite im Heimatland klären (Beteiligungen, stille Reserven, Meldepflichten), dann die georgische Ansässigkeit aufbauen und mit echter Substanz unterlegen – Wohnsitz, Aufenthalt oder die Voraussetzungen des HNWI-Programms. Eine reine „Briefkasten-Auswanderung" trägt nicht und wird von den Finanzverwaltungen erkannt.
Plane den Wegzug nach Georgien mit zeitlichem Vorlauf. Wer Beteiligungen hält, klärt § 6 AStG idealerweise lange vor dem Umzug – manchmal lässt sich die Last durch vorausschauende Gestaltung deutlich reduzieren. Nach dem Wegzug ist der Spielraum meist kleiner.
Das Zusammenspiel mit dem Konto
Ist die steuerliche Seite geklärt, wird das SOLO-Konto bei der Bank of Georgia zur praktischen Basis des neuen Lebensmittelpunkts: Liquidität vor Ort, Multiwährungsfähigkeit und – bei Bedarf – ein Wertpapierdepot. So fügt sich der Wegzug nach Georgien zu einem Gesamtbild aus rechtlichem Status und funktionierender Infrastruktur. Mehr zur Ansässigkeit selbst im Beitrag Steuerresidenz in Georgien.
Fazit
Der Wegzug nach Georgien ist gut machbar – aber kein steuerlicher Selbstläufer. Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG bzw. das österreichische Pendant), die erweiterte beschränkte Steuerpflicht und der Drittstaaten-Status Georgiens wollen vorab durchdacht sein. Wer in der richtigen Reihenfolge plant und echte Substanz schafft, kann die georgischen Vorteile rechtssicher nutzen. CMC ist kein Steuerberater, koordiniert die nötige Expertise aber über Team und Netzwerk – und stellt mit dem SOLO-Konto die Basis vor Ort.
Steuerliche Stolpersteine beim Wegzug richtig einordnen
Wer aus Deutschland oder Österreich nach Georgien zieht, sollte den Wegzug nicht nur melderechtlich, sondern auch steuerlich sauber planen. Entscheidend ist, wann die unbeschränkte Steuerpflicht im Herkunftsland endet – in der Regel mit der Aufgabe von Wohnsitz und gewöhnlichem Aufenthalt. Erst danach greift die territoriale Logik des georgischen Systems, das ausländische Einkünfte grundsätzlich nicht besteuert.
Für Anteilseigner von Kapitalgesellschaften kann der Wegzug die deutsche Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG auslösen, sobald eine Beteiligung von mindestens einem Prozent gehalten wird. Seit 2022 entfällt die zinslose Stundung; die festgesetzte Steuer ist über sieben Jahre in Raten zu zahlen. Auch die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG kann bei einem Wegzug in ein niedrig besteuerndes Land bis zu zehn Jahre nachwirken. Diese Punkte sind streng einzelfallabhängig.
Praktisch heißt das: Reihenfolge und Zeitpunkt entscheiden. Die Abmeldung des Wohnsitzes, die Begründung des Lebensmittelpunkts in Georgien – etwa über einen Aufenthaltstitel in Verbindung mit der 183-Tage-Regel oder über das HNWI-Programm – und die Strukturierung vorhandener Beteiligungen greifen ineinander. CMC ist kein Steuerberater; für die verbindliche Beurteilung deines Einzelfalls ziehst du eine fachkundige steuerliche Beratung im Herkunftsland hinzu.
Wegzug nach Georgien: die wichtigsten Bausteine
Ein Wegzug nach Georgien ist mehr als ein Umzug – steuerlich entscheidet er sich an der Frage, ob der Wohnsitz und der Lebensmittelpunkt im Herkunftsland tatsächlich vollständig aufgegeben werden. Wer den deutschen oder österreichischen Wohnsitz behält, bleibt dort regelmäßig unbeschränkt steuerpflichtig, unabhängig davon, wie viele Tage er in Georgien verbringt.
Bei der Aufgabe eines wesentlichen Anteils an einer Kapitalgesellschaft greift in Deutschland die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG: Stille Reserven gelten als realisiert und werden besteuert, auch ohne tatsächlichen Verkauf. Seit der Reform gibt es keine zinslose unbefristete Stundung mehr; in vielen Fällen ist eine Ratenzahlung über sieben Jahre vorgesehen. Diese Folgen gehören vor jeden Wegzug auf den Tisch.
Konto zuerst, Wohnsitz separat
Ein Konto bei der Bank of Georgia lässt sich unabhängig vom Wegzug eröffnen und ist oft der erste praktische Schritt. Die eigentliche Wohnsitzverlagerung ist davon zu trennen und braucht fachkundige steuerliche Begleitung. CMC ist kein Steuerberater; die organisatorische Kontoeröffnung und die steuerliche Wegzugsplanung sind zwei verschiedene Vorgänge.
Häufige Fragen zu Wegzug nach Georgien
Was ist die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG?
Eine Vorschrift, die beim Wegzug aus Deutschland einen fiktiven Verkauf von Anteilen an Kapitalgesellschaften (ab 1 % Beteiligung) unterstellt und die stillen Reserven besteuert – auch ohne tatsächlichen Verkauf. Sie greift, wenn man in den letzten 12 Jahren mindestens 7 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig war.
Gibt es beim Wegzug nach Georgien eine Stundung?
Die früher für EU-/EWR-Wegzüge mögliche zinslose Stundung ist seit 2022 entfallen. Da Georgien ein Drittstaat ist, bleibt regelmäßig die Ratenzahlung über sieben Jahre, oft gegen Sicherheitsleistung.
Endet meine Steuerpflicht mit dem Wegzug?
Nicht zwingend. Über die erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§ 2 AStG) kann Deutschland bis zu zehn Jahre auf bestimmte inländische Einkünfte zugreifen, wenn wesentliche wirtschaftliche Interessen im Inland bestehen.
Reicht ein georgischer Wohnsitz auf dem Papier?
Nein. Sowohl die georgische Ansässigkeit als auch der Wegzug aus dem Heimatland verlangen echte Substanz. Eine reine Briefkasten-Lösung trägt nicht und wird erkannt. CMC ist kein Steuerberater und prüft die Machbarkeit ehrlich mit dir.