Nicht jeder, der von Georgiens territorialer Besteuerung profitieren möchte, kann oder will dort 183 Tage im Jahr verbringen. Für vermögende Personen gibt es einen zweiten Weg: das HNWI-Programm. Dieser Beitrag erklärt die Voraussetzungen, den Ablauf und für wen sich der Weg eignet – mit der nötigen Ehrlichkeit zu den Hürden.
Was das HNWI-Programm ist
Das HNWI-Programm Georgien richtet sich an „High Net Worth Individuals" – vermögende Privatpersonen. Es erlaubt die steuerliche Ansässigkeit in Georgien auf Basis wirtschaftlicher Anknüpfung, ohne die sonst übliche Anwesenheit von 183 Tagen. Geregelt ist es durch eine Verordnung des georgischen Finanzministeriums; die maßgebliche Fassung gilt seit dem 15. April 2023.
Damit ist das HNWI-Programm Georgien ein attraktives Werkzeug für international mobile Unternehmer, Investoren und Vermögende, die einen verlässlichen steuerlichen Wohnsitz suchen, ohne ihren Lebensmittelpunkt vollständig nach Georgien zu verlegen.
Die Voraussetzungen seit 2023
Seit der Reform 2023 müssen für das HNWI-Programm Georgien drei Bausteine zusammenkommen – statt wie früher zwei. Vereinfacht dargestellt:
| Baustein | Anforderung |
|---|---|
| 1. Vermögen oder Einkommen | über 3 Mio. GEL nachgewiesenes Vermögen weltweit ODER über 200.000 GEL Einkommen in jedem der letzten drei Jahre |
| 2. Vermögen in Georgien | seit 2023 zusätzlich: Vermögenswerte in Georgien von mindestens 500.000 USD |
| 3. Verbindung zu Georgien | georgischer Aufenthaltstitel ODER mindestens 25.000 GEL Einkünfte aus georgischer Quelle im maßgeblichen Jahr |
Erst die Kombination aller drei Bausteine begründet die Ansässigkeit über das HNWI-Programm Georgien. Die Werte sind als Größenordnungen zu verstehen – GEL-Beträge schwanken im Gegenwert, und die Verordnung kann angepasst werden.
Die genannten Schwellen und Kombinationen ergeben sich aus der Verordnung des Finanzministeriums und können sich ändern. Maßgeblich ist stets die aktuelle Rechtslage. Dieser Beitrag dient der Orientierung und ersetzt keine Steuerberatung – CMC ist kein Steuerberater.
Der Vorteil: territoriale Besteuerung ohne Daueraufenthalt
Der eigentliche Nutzen des HNWI-Programm Georgien ergibt sich aus der georgischen territorialen Besteuerung: Als steuerlich Ansässiger sind ausländische Einkünfte natürlicher Personen im Regelfall von der georgischen Einkommensteuer befreit. Dazu kommt der Zugang zu Georgiens breitem Netz an Doppelbesteuerungsabkommen. Das HNWI-Programm Georgien verbindet diesen Status mit Flexibilität – man muss nicht den Großteil des Jahres im Land sein.
Der Ablauf
Praktisch läuft der Weg über das HNWI-Programm Georgien in mehreren Schritten: Nachweise zu Vermögen bzw. Einkommen aufbereiten, die georgischen Anknüpfungspunkte schaffen (Vermögen in Georgien sowie Aufenthaltstitel oder georgische Einkünfte) und anschließend den Antrag beim Revenue Service stellen. Die Behörde prüft und stellt bei Erfolg das Tax Residency Certificate aus – die Bearbeitung dauert in der Regel einige Wochen.
Früh planen: Für ein bestimmtes Steuerjahr sollte die Vorbereitung idealerweise im Vorjahr beginnen, damit alle Nachweise – insbesondere die georgischen Einkünfte und das Vermögen vor Ort – rechtzeitig vorliegen. Das HNWI-Programm Georgien belohnt sauberes Timing.
Für wen sich der Weg eignet
Das HNWI-Programm Georgien eignet sich für Personen mit echtem Vermögen, die international mobil sind und einen flexiblen, dabei substanziell begründeten steuerlichen Wohnsitz suchen – etwa Unternehmer nach einem Exit, Investoren oder ortsunabhängig Tätige mit entsprechenden Mitteln. Wer die Schwellen nicht erreicht, fährt mit der 183-Tage-Regel besser. Und wer keinerlei echte Anknüpfung schaffen will, für den ist das Programm nicht gedacht – es verlangt eine reale Verbindung zu Georgien.
Gerade die 500.000-USD-Komponente macht deutlich: Das HNWI-Programm Georgien ist kein Weg „von der Stange", sondern eine bewusste Investitionsentscheidung mit echter Bindung an das Land.
Ehrliche Einordnung
Das HNWI-Programm Georgien ist ein transparentes, staatlich gewolltes Instrument – ausdrücklich keine Grauzone. Genau deshalb gelten klare Voraussetzungen, und genau deshalb müssen die Folgen im Herkunftsland mitgedacht werden: Eine georgische Ansässigkeit allein beendet nicht automatisch jede Steuerpflicht im bisherigen Wohnsitzland. Diese Punkte klären wir mit dir vorab, ehrlich und ohne falsche Versprechen.
Nach der Anerkennung: laufende Anforderungen
Der HNWI-Status ist kein einmaliger Stempel, sondern ein Status mit laufender Verantwortung. Die steuerliche Ansässigkeit wird jährlich betrachtet; das Tax Residency Certificate bezieht sich auf ein bestimmtes Steuerjahr. Wer den Status über mehrere Jahre nutzen möchte, sollte die maßgeblichen Anknüpfungspunkte – insbesondere das Vermögen in Georgien sowie die georgischen Einkünfte oder den Aufenthaltstitel – durchgehend aufrechterhalten und sauber dokumentieren. Das HNWI-Programm Georgien belohnt Kontinuität, nicht punktuelle Aktionen.
Genauso wichtig ist die Sicht des Herkunftslandes: Eine georgische Ansässigkeit entbindet nicht automatisch von Melde- und Erklärungspflichten anderswo. Konten und Depots unterliegen dem automatischen Informationsaustausch (CRS), und je nach Heimatland können fortgeführte Steuerpflichten bestehen. Das HNWI-Programm Georgien entfaltet seinen Nutzen also nur in einer sauber durchdachten Gesamtstruktur – nicht als isolierter Schritt. Genau hier setzt unsere Begleitung an.
Fazit
Das HNWI-Programm Georgien ermöglicht steuerliche Ansässigkeit ohne 183-Tage-Aufenthalt – gegen substanzielle Voraussetzungen: Vermögen oder Einkommen, mindestens 500.000 USD Vermögen in Georgien und eine echte georgische Anknüpfung. Für die richtige Zielgruppe ist es eines der flexibelsten Residenzmodelle der Region. CMC ist kein Steuerberater, begleitet dich aber mit Team und Netzwerk durch den Prozess und stellt mit dem SOLO-Konto die passende Basis bereit. Mehr zum Gesamtbild im Beitrag Steuerresidenz in Georgien.
Voraussetzungen und Ablauf des HNWI-Status
Das georgische Programm für vermögende Privatpersonen (High Net Worth Individual) erlaubt die Begründung der steuerlichen Ansässigkeit, ohne die sonst übliche 183-Tage-Regel erfüllen zu müssen. Das macht es für mobile Unternehmer und Investoren interessant, die sich nicht den überwiegenden Teil des Jahres an einem Ort aufhalten wollen.
Nachzuweisen ist entweder ein Gesamtvermögen von mehr als 3 Mio. GEL oder ein Jahreseinkommen von über 200.000 GEL. Seit dem 15. April 2023 gilt zusätzlich eine zweite Bedingung: entweder Vermögenswerte in Georgien von mindestens 500.000 US-Dollar in Verbindung mit einer Aufenthaltsgenehmigung oder ein georgisches Quelleneinkommen von mindestens 25.000 GEL jährlich. Der Antrag wird bei den georgischen Behörden gestellt, üblicherweise mit Vermögens- und Einkommensnachweisen.
Der Status verschafft Zugang zum territorialen Steuersystem, in dem ausländische Einkünfte grundsätzlich unbesteuert bleiben. Ob und wie sich das für dich lohnt, hängt von deiner Gesamtsituation ab – insbesondere vom Status im Herkunftsland und von einem etwaigen DBA. CMC ist kein Steuerberater und übernimmt keine steuerliche Beurteilung; wir begleiten die Kontoeröffnung, die steuerliche Planung gehört in fachkundige Hände.
Häufige Fragen zu HNWI-Programm Georgien
Was ist das HNWI-Programm in Georgien?
Ein staatliches Programm, das vermögenden Privatpersonen die steuerliche Ansässigkeit in Georgien ohne 183 Tage Aufenthalt ermöglicht – auf Basis von Vermögen bzw. Einkommen und einer echten wirtschaftlichen Anknüpfung an das Land.
Welche Schwellen gelten?
Vereinfacht: über 3 Mio. GEL Vermögen weltweit oder über 200.000 GEL Jahreseinkommen über drei Jahre, zusätzlich seit 2023 mindestens 500.000 USD Vermögen in Georgien sowie ein georgischer Aufenthaltstitel oder mindestens 25.000 GEL georgische Einkünfte. Die Werte können sich ändern.
Muss ich für das HNWI-Programm in Georgien leben?
Nein, das ist der Kern des Programms: Es kommt ohne die 183-Tage-Anwesenheit aus. Verlangt wird aber eine reale Anknüpfung – insbesondere Vermögen in Georgien und ein Aufenthaltstitel oder georgische Einkünfte.
Ist das legal?
Ja. Das HNWI-Programm ist ein transparentes, durch Verordnung des Finanzministeriums geregeltes Instrument. Entscheidend ist, dass die Voraussetzungen echt erfüllt und die Folgen im Herkunftsland beachtet werden. CMC ist kein Steuerberater.